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法定相続分・遺留分・寄与分・みなし相続財産

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法定相続分・遺留分・寄与分・みなし相続財産

遺言がない場合には、相続財産は法定相続分に従って分割されます。

法定相続分とは、遺言がない場合に備えて、法律によって定められた相続分のルールです。

①配偶者と子(第一順位)が相続人となる場合(民法900条1号)
→配偶者、子ともに1/2

②配偶者と直系尊属(父母、祖父母等)(第二順位)が相続人となる場合(2号)
→配偶者が2/3、直系尊属は1/3

③配偶者と兄弟姉妹(第三順位)が相続人となる場合(3号)
→配偶者が3/4、兄弟姉妹は1/4

※①~③において、子や直系尊属、兄弟姉妹が複数人いるとき(同順位の相続人が複数人いるとき)は、各相続人の相続分は均等となります。例えば、配偶者と子2人がいる場合には、①に該当するため子の相続分は1/2となりますが、子は2人いるため、子それぞれの相続分は1/4ずつになるということです。

また、遺言がある場合には、相続財産は遺言の内容(指定相続分)に従って分割されます。
ただし、これは原則であって、多くの場合は法定相続分や指定相続分に修正を加えて相続分を決定します。これを「具体的相続分」といいます。

具体的相続分を算定するのは、次の二つの場合です。

■共同相続人の中に、被相続人から贈与や遺贈を受けた者がいる場合
■共同相続人の中に、被相続人の財産の維持・増加について特別の寄与をした者がいる場合

前者については、被相続人から共同相続人への生前の贈与の中には相続と同視できるものがあるため、そのような受益をした相続人がいる場合には、
①相続の際に、受けた贈与・遺贈の分の価額を算出し
②それを相続財産に加え、
③その後の財産を基準としてその共同相続人の法定相続分を算出し、
④既に得た受益分を差し引いて
⑤これによって算出された額が具体的相続分となります。

また、①で算出される相続財産を「みなし相続財産」といいます。

後者については、例えば、被相続人に3人の子がいる場合には、その3人は同順位の相続人となりますが、その中の1人が相続人の家業を無償で手伝っていた場合には、被相続人の財産の形成にその子が関わっていたということができます。その場合には、その相続人の貢献が相続財産に対してどの程度の割合を占めているかを評価し、その相続分に加算します。これが、「寄与分」という制度です。

ここまで「具体的相続分」について説明してきましたが、これは相続財産におけるプラス財産にのみ妥当する話です。借金等の債務を含む「マイナス財産」に関しては、法定相続分や指定相続分に基づいて分割されます。

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